薪資所得稅試算｜2020–2024年度個人綜合所得稅計算機
🧾 個人綜合所得稅試算
收入
元/年
元/年
申報方式
免稅額
元（一般92,000；70歲以上138,000）
人（每人 92,000 元）
扣除額
元（自動帶入）
元（上限218,000；自動帶入）
元（上限270,000）
元（長照、教育學費、房租等）
2024 年個人綜合所得稅稅率級距
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 – 590,000 元 | 5% | 0 |
| 590,001 – 1,330,000 元 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001 – 2,660,000 元 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001 – 4,980,000 元 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 元以上 | 40% | 911,700 |
2024 年各項免稅額與扣除額一覽
| 項目 | 金額 | 說明 |
|---|---|---|
| 免稅額（一般） | 92,000 元/人 | 本人、配偶、受扶養親屬 |
| 免稅額（70歲以上） | 138,000 元/人 | 本人或扶養之70歲以上長輩 |
| 標準扣除額（單身） | 131,000 元 | 不需附收據 |
| 標準扣除額（夫妻） | 262,000 元 | 合併申報 |
| 薪資所得特別扣除額 | 218,000 元/人 | 有薪資收入者適用 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 最高 270,000 元 | 利息、股息收入 |
| 身心障礙特別扣除額 | 218,000 元/人 | 持有手冊者 |
| 教育學費特別扣除額 | 25,000 元/人 | 就讀大專以上 |
| 長照特別扣除額 | 120,000 元/人 | 符合條件之長照需求者 |
| 房租支出特別扣除額 | 最高 180,000 元 | 無自用住宅且租屋者 |
常見問題
年薪多少以下不用繳稅？
單身上班族：免稅額(92,000) + 標準扣除額(131,000) + 薪資特扣(218,000) = 441,000 元，年薪 441,000 元以下通常不需繳稅。夫妻合併申報門檻更高，約 882,000 元。
標準扣除和列舉扣除怎麼選？
列舉扣除項目（房貸利息、醫療費、捐贈、保費等）合計超過標準扣除額（單身131,000/夫妻262,000），才值得選列舉扣除。一般上班族通常用標準扣除即可。
股票股利要繳所得稅嗎？
股利所得可選擇：① 合併計稅：股利併入綜合所得，享8.5%可抵減稅額（上限80,000元）；② 分開計稅：股利以28%單一稅率分開計算。高薪資者通常選分開計稅較划算。
報稅時可以申報哪些扣除額？
主要有：薪資特別扣除額(218,000)、標準或列舉扣除、儲蓄投資(270,000上限)、身心障礙(218,000)、教育學費(25,000)、長照(120,000)、房租(180,000上限，無自用住宅者)。
什麼是有效稅率？和稅率級距有什麼不同？
稅率級距是邊際稅率，只有超過該級距的部分才適用那個稅率。有效稅率 = 實際應繳稅額 ÷ 總所得，通常遠低於最高適用的稅率級距。例如年收200萬，落在20%級距，但有效稅率可能只有12–15%。
本試算支援 2020–2024 年度，依各年度財政部公告費率計算，僅供參考，實際以財政部核定為準。
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